周三上午，在光谷财税大讲堂解读2023年税收优惠政策。有的内容值得传播。】

一方面，政府可以继续减税降费。

11月初，国家税务总局发布《中国税收营商环境发展报告（2013-2022年）》。

十年来，税务部门累计为包括外资企业在内的纳税人缴费人办理新增减税降费及退税缓税缓费超过14万亿元。围绕简并降低增值税税率、深化个人所得税改革、支持科技创新等出台系列优惠政策，以支持制造业、小微企业等纾困发展为重点，税费优惠政策步步加力、不断扩围，确保税费政策落地生根。超14万亿元税收红利契合经济发展需求，持续为企业和个人减负纾难解困，对稳定信心、激发活力意义重大。

10年来，我国连续开展“便民办税春风行动”，相继推出620项税费服务措施，持续推进智慧税务建设。目前已经实现税务行政许可事项全流程网上办理，这大大减少了税费办理环节。此外，还先后取消了61项税务证明事项，6项税务证明事项实行告知承诺制，绝大部分税收优惠实现“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”。

我国税收政策凸显了三大特点。

一是针对性强，采取了一系列比较聚焦的政策举措，精准帮扶了特殊困难行业企业；

二是打出了税收政策组合拳，税收优惠包含了退税、免税、减税、缓税等多种方式，经营主体可以享受多项政策红利，多种政策工具协同组合形成合力提升政策效能；

三是政策具有持续性，比如一些针对小微企业和个体工商户的税收政策，统一延续实施至2027年底，为经营主体发展营造了良好的税收环境。

发挥了税收杠杆作用，稳住经济发展基本盘。

1、税收政策有效助企纾困，增强了市场信心和预期。有效降低了生产经营成本和生活负担，提高了经营主体抵御风险的能力。

2、税收政策有力支持了新型产业和新兴业态的发展，促进了产业升级和创新驱动。实施了一系列针对高新技术企业、科技型中小企业、研发机构等创新主体的优惠政策，激励了经营主体创新投入和产出，为实体经济高质量发展提供了有力支撑。

3、税收政策有效引导了资源节约和环境保护，推动了绿色转型和可持续发展。通过实施了一系列针对节能减排、清洁能源等领域的优惠政策，通过差别化税率和税收优惠，鼓励企业加大对绿色技术和创新的投入，推动绿色产业的发展和升级，为推动经济社会发展全面绿色转型，落实可持续发展战略贡献了税收力量。

今年前10个月全国新增减税降费及退税缓费超1.6607万亿元。民营经济纳税人是税费优惠政策的主要受益对象，金额占比近75%，制造业及与之相关的批发零售业是享受优惠占比最大的行业，受益最为明显。

今年，将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。同时，新增7月预缴申报期作为政策享受时点。前三季度，全国共40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策。

今年发布的税费优惠政策多、涉及领域广，各地税务部门持续优化办税举措，支持实体经济发展，增强企业创新活力。其间，税务部门通过建立企业档案、线上加线下服务组合等方式，确保各项税费优惠政策落实到位；8月以来，持续开展政策精准推送超过5亿次，助力各类经营主体轻装上阵。

今年以来，西藏税务部门通过税收大数据后台筛选、部门间信息共享等措施，精准筛选符合优惠政策条件的企业，形成政策精准推送清册。

无锡市惠山区税务部门通过“税收网格员”模式进行兜底服务。

黄埔区税务局选取民营企业较为集中的园区建立“税易达”税收服务驿站，通过推出支持民营企业高质量发展十条措施，营造适合民营企业成长壮大的优质税收营商环境。

济南市莱芜区税务局组织业务骨干主动上门为高新技术企业解答涉税问题，认真梳理辖区内高新技术企业信息和数据，量身定制专属服务手册，确保企业知政策、会申报。

另一方面，纳税人自己要节税。

纳税是每个纳税人应尽的义务，也是保障国家公共事务正常运转的基础。企业的税务筹划，不是帮助企业逃避纳税义务，而是在不违背税法的情况下，做出的实现规划行为，包括公司设立组织形式、股权架构设计、销售合同的约定以及经营模式的选择等，以降低企业纳税成本，提高经营水平，实现企业财富的保值增值。

所谓税商思维，是企业的战略思维和决策执行的先导，聪明的企业家最重视的两个东西就是“法商”和“税商”，该交的税要交，该有的优惠要懂得去享有。其实税商并不复杂，即企业家在做决策的时候要自觉地把涉税因素考虑进去，结合业务、合同、发票、财务、税务（顾问）、法律等诸多因素作出最优的选择。

当然，税务筹划不要一味的考虑能够节税多少，恰恰降低企业未来经营风险比降低税负更重要。在“金税三期”时代，通过大数据分析，可实现税收永远可追溯和查究，查税必查票、查案必查票、查账必查票，企业财务人员切记不在“票”上动“歪念”，玩“票”有可能就是“玩命！”

2021年8月，“金税四期”启动，并于2022年基本开发完成。如果说“金税三期”的重点是联网，那么“金税四期”的重点就是上云，实施全流程监管，有望从三期的“以票控税”升级为“以数治税”，并且联通非税业务信息，发展智能化的信息处理机制。区块链税务是方向。

智商决定你的能力大小，情商决定你的人脉多少，财商决定你能挣来多少财富，税商决定你能保住多少财富。这是当今企业家更迫切需要提升树立的思维，没有税商思维，企业家的经商之路必将布满荆棘！

因此，对于中小企业来说，在后疫情时代，要树立税商思维，充分的利用好国家雪中送炭的税收优惠政策，降低企业的税负。同时，还要认真研究税收政策，从企业发展的战略层面，由专业机构和专业人员做好顶层设计、规划，实现业务流程再造、商业模式重塑、公司架构新设，使企业的税法遵从以及税收筹划成果成为后疫情时代持续、健康发展的新动力！

研究税务与商业模式深度融合，为企业解构企业运营16个节点（环境、设立、研发、生产、采购、销售、融资、投资、运营、管理、人力、资产、重组、上市、退出、传承），全程贯穿两条主线（股权、交易）、着力实现三项目标（安全、节省、发展），引领企业家与管理团队学会从财税这个微观视角，找到审视企业运营的上帝之眼。

以助力企业家树立税商思维，形成对税法的敬畏之心、识别并消除税务风险，并以财税做为洞察商业运营的窗口，帮助企业创新商业模式、重设股权结构，打造财税、股权、商业模式深度融合的体系，最终实现企业合规经营、开源节流。

节税，是一项系统工程。

首先，要做的是顶层设计，从大处着手，结合能够实际控制的企业、组织，包括公司、合伙企业、工商户、非法人团队等，进行合理布局。

其次，进行测算，还是要看各方案对企业整体利润的影响来判断节税效果。如果仅是拆东墙补西墙，没有为企业带来利润增加，只能算是内卷。

最后，要能够落实。节税措施可能涉及到对企业组织架构变更、分离、合并、现有流程改造等。企业高层直接参与必不可少，否则，再好的节税方案也是徒劳。

从节税角度，就目前的税法政策，大部分企业没必要成立集团公司，企业可以根据需要将实控企业组成虚拟集团即可，更加方便筹划。

虚拟企业也称企业动态联盟，是指某一企业经过市场的调查研究后完成某一产品的概念设计，然后组织其他具有某些设计制造优势的企业组成经营动态组织，快速完成产品的设计加工，抢占市场。

互联网技术的发展已经彻底改变了我们的生活和工作方式。在这个时代背景下，很多企业逐渐转向互联网，它们不仅创造了大量就业机会，而且为创业者提供了更多展示自己和财富管理方式的机会。