2022年全国两会，最大的惊喜，莫过于减税退税2.5万亿。

这反映了中央保市场主体，保就业，保收入，保消费，保增长的坚强决心。

2020年减税降费2.6万亿。2021年是1.1万亿元。2022年多少？大家都在讨论。

中央经济工作会议、财政部长都说：2022年将实施更大力度减税降费，增强市场主体活力。

大家都在期待。

证券专家建议1.2-1.4万亿。

2021年12月底，西南证券研究发展中心宏观首席分析师叶凡表示，明年的减税降费力度，有望超过今年，或达1.2-1.4万亿。

周天勇建议，2022年需要减税降费2万亿。目标超额实现。学者的作用无穷。

东北财经大学国民经济工程实验室主任，中国城市发展研究会城市研究所所长、原中央党校教授周天勇发文建议，2022年中央继续深化和实施供给侧改革，财税部门在去年的基础上再减税降费2万亿元，助力疫情中或疫情后国家振兴经济、企业休养生息、居民多得收入和市场恢复景气。

据周天勇计算，2022年全国全口径财政收入中一般公共预算收入202539亿元、社保三项基金缴纳收入50200亿元、政府性基金收入98024亿元和国企资本金收入5180亿元。总额由2021年的328136亿元变动为355943亿元，增加了27807亿元，全口径财政收入同比增长率8.5%，占GDP比率下降到了31.12%，见下图所示：

周天勇表示，2014年时，财政收入占GDP的比例达到了36.81%。学者们呼吁减税降费（李炜光），中央提出和推进供给侧改革。宏观税费水平确实是降低了下来。

他指出，世界中高收入发展中国家，宏观税负率一般不超过28%。体制转轨国家平均为29%。中国作为中高收入发展中国家和体制转轨国家，宏观税负率最高也不应当超过30%。

周天勇表示，考虑2022年可能5.5%的GDP增长率，假如是正常年份，再继续减税降费1.3万亿元就可达到30%的适度宏观税费率水平。2022年也是稳增长、稳企业、稳就业、稳收入和扩消费关键的一年。建议中央再减税降费2万亿元。

直到5日，我才相信。学着的作用。

今年是三管齐下：

——缓税不是减税，但是作用大。

政府工作报告：2021年对制造业中小微企业、煤电和供热企业实施阶段性缓缴税费。减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源，2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元。

国家税务总局、财政部日前发布公告，对此前规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，继续延长缓缴期限6个月（9月）；今年第一、第二季度部分税费也可延缓缴纳，延缓期限为6个月（年底）。这是快乐的“无息贷款”。有几百万、几千万。

2021年缓税3个月，2000多亿，现在是多少？企业家要关注。

——减税：

实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。

延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。

对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

老政策：2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

今年意味着“50%”降低为“25%”。很给力的政策。

如果是不到300万，就是分段计算：100万以下与100万以上。

加大所得税减免，对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除。

扩大地方“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）减免政策适用范围，由增值税小规模纳税人至全部小型微利企业和个体工商户。

——退税。今年对留抵税额实行大规模退税，优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于６月底前一次性全部退还，增量留抵税额（按月）足额退还。

增量留抵税额，是满足自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，或纳税信用等级为A级或者B级等条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

预计全年退税减税约2.5万亿元，其中聚焦制造业、小微企业。制造业等6个行业的退税减税达1万亿元的规模，中小微企业和个体工商户受益受惠也达1万亿元的规模。留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

钱从哪里来？地方政府怎么办？

人民银行8日晚间公告称，今年人民银行依法向中央财政上缴结存利润，总额超过1万亿元，主要用于留抵退税和增加对地方转移支付，支持助企纾困、稳就业保民生。

李克强总理在政府工作报告中提出，今年特定国有金融机构和专营机构依法上缴近年结存的利润。人民银行是上缴单位之一。

但是，业内人士分析，这相当于全面降准50个基点，同时，在财政支出的支持上，也相当于增加1%的赤字率。

财政部有关负责人介绍，安排特定国有金融机构和专营机构上缴利润，是我国的惯例做法，也是统筹财政资源、跨年度调节资金的重要手段，其中包括中国烟草总公司、中投公司等，人民银行也是上缴单位之一。

国家烟草局：2021年烟草行业实现工商税利总额13581亿元，同比增长6.08%；实现财政总额12442亿元，同比增长3.36%，实现税利总额和财政总额创历史新高。

2021年全国一般公共预算收入202538.88亿元。其中，税收收入172730.47亿元，增长11.9%；非税收入29808.41亿元，增长4.2%。加上从预算稳定调节基金、政府性基金预算、国有资本经营预算调入资金及使用结转结余11713.52亿元，收入总量为214252.4亿元。

根据《中华人民共和国中国人民银行法》第三十九条“中国人民银行每一会计年度的收入减除该年度支出，并按照国务院财政部门核定的比例提取总准备金后的净利润，全部上缴中央财政”的规定，人民银行上缴利润符合我国法律规定。

中央银行利润上缴财政，也是世界主要经济体的通行做法，《美联储法案》《日本银行法》《英格兰银行法》都有类似的规定。

人民银行结存利润主要来自过去几年的外汇储备经营收益，不会增加税收或经济主体负担，也不是财政赤字。人民银行依法向中央财政上缴结存利润，不会造成财政向央行透支。结存利润按月均衡上缴，人民银行资产负债表规模保持稳定，体现了货币政策与财政政策的协调联动，共同发力稳定宏观经济大盘。

央企贡献大。

最后是地方政府财政怎么办？

政府工作报告：

今年安排中央本级支出增长3.9%，其中中央部门支出继续负增长。中央对地方转移支付增加约1.5万亿元、规模近9.8万亿元，增长18%、为多年来最大增幅。中央财政将更多资金纳入直达范围，省级财政也要加大对市县的支持，务必使基层落实惠企利民政策更有能力、更有动力。

这对中小微企业很有帮助。

还要注意，今年的提法是“退税减税”，不是“减税降费”。降费还有空间。减税退税2.5万亿，当然是如部长说的历史新高了。

这一切都说明，2022年有更多的投资机会。