□文/田馨

自5月1日起，社保费率中的养老和失业两项迎来了阶段性降低。人社部、财政部对外联合发布《通知》，提出阶段性降低社会保险费率的相关要求，部分地区基本养老保险单位缴费比例可降低至19%；失业保险也将再度降低费率，其中个人费率不超过0.5%。降低费率的期限暂均按两年执行。

五险一金与我们每个人生活息息相关，是关系到我们每个人切身利益的保障，但大多数人对他们的了解却着实不多。有网友曾经算过一笔账：月薪一万，实际到手7454元，老板实际却要付出14410元！企业压力大，员工觉得到手的钱少，降低五险一金费率的呼声不断出现。

帮助企业降成本 

在今年两会答记者问上，有记者表示上一个月收入是8000块钱，而到手的收入实际上不到5000块钱，3000块钱都缴纳“五险一金”了。另外“五险一金”对于企业来说也是一个非常沉重的负担，他们觉得压力很大，企业和职工都希望能够少缴。

降成本是2016年中国经济工作的主要任务之一。调低“五险一金”，既是为企业减负的迫切需要，也说明从全国层面看，养老基金和社会保障基金能够应对由此带来的阶段性收支压力。按照目前的标准，养老保险总费率为单位缴费20%、个人缴费8%，失业保险费率为2%，仅这两块总费率就达到企业工资总额的30%左右。加上医疗保险、生育和工伤保险，与其他国家相比缴费比例明显偏高。而在企业和个人缴费负担过重的同时，全国仅养老金累计节余就已达到34000多亿元，且部分处于睡眠状态。数额同样庞大的住房公积金，也一直面临未得到妥善管理和使用的质疑。从革除积弊出发，下调“五险一金”，与推动养老制度改革同样重要，且对减轻企业负担、激发经济活力的作用也更直接。

在当前社保负担较高的背景下，降低社保负担，成为地方政府为企业降成本的一大实招。根据初步测算，符合条件的地区，如果降费政策全部落实到位，预计每年可降低企业成本386亿元。失业保险按照各地总费率降低0.5-1个百分点进行测算，每年可降低企业成本约300亿元-600亿元；如果再加上2015年先后降低失业保险、工伤保险和生育保险费率的有关政策，每年总计可降低企业成本1200亿元以上。

社保下调对个人的影响 

根据清华大学教授白重恩的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到了50%；我国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。

国务院副总理马凯曾表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。也就是说，你拿到手的工资，还不到工资总额的六成。社保缴费系数的不确定，不同地区不同人群有所不同，以武汉地区10000元社保缴费比例来算：10000元工资，扣除个人需缴养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积8%，共计扣除1850元。再扣除缴纳个税375元，总共被扣除了2225元，拿到手只有7775元。

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五险一金上缴比例下调之后对员工会造成什么样的影响？

养老保险——并不是缴纳的越多就领的越多，还要看缴费时间长短、全省平均工资水平等。实际上养老金有一个“劫富济贫”的效果，也就是工资高于省平均工资的人要补贴给工资低于省平均工资的人。目前，延迟退休已经是板上钉钉的事情，如果65岁之后才开始领，要到八九十岁才能领完，如果还没领完人就挂了，只有个人账户中的钱可以继承，公司缴的那部分都要上缴给社保基金。养老保险缴的多未必领的多，且8%的比例在个人工资中不算小，要降就降吧。

医疗保险——个人和公司缴纳比例分别为2%和10%，如果门诊看病的保险起点为1000元，也就是说一年费用1000元以下不予报销，超过1000元的部分可以报销，不同级别的医院报销比例不同，其中社区医院报销90%，其它医院报销70%。只要报销范围和报销比例不降低，医疗保险缴费比例降的越低越好。

失业保险——个人和公司的缴纳比例分别为0.2%和1%，农村户口无需缴纳。失业金领取有三个条件：一是失业保险缴满1年；二是非本人意愿中断就业，也就是说是公司辞退你才行，你自己离职了不算；三是提供各种证明材料去户口所在的街道办事处办理失业登记。每个月领取金额要按照工作期限长短来定，基本上在1000元出头。

工伤保险——工伤保险只有公司缴纳，缴费比例为0.5%，指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。不管是个人还是单位的过错，都享有社会保险待遇。

生育保险——生育保险个人不用缴，公司缴纳比例为0.8%，无论男女都需要缴，缴满1年即可享受生育待遇，主要包含三个方面：一是产假，二是生育津贴，三是生育医疗待遇。根据十三五规划，生育保险将与基本医疗保险合并，中国社保体系也将从五险一金变为四险一金，反正这一块员工不用缴，不管降不降公司缴纳比例，待遇不降低就好。

住房公积金——近年来公积金政策趋于宽松，除了买房之外，租房、装修等都可以使用公积金中的钱，而且用公积金贷款买房，利率要低于银行商业贷款。不管是个人还是公司缴纳，公积金账户中的钱都是真金白银，是切切实实能拿到手并用到的钱，个人缴多少单位就缴多少，当然是越高越好了。

政府为企业减轻负担，让职工多拿现金是好事，可落实到具体政策上可千万别让事情变得更糟糕。企业确实不愿意多缴五险一金，但是对员工来说却并非如此。五险可以酌情下调上缴比例，前提条件是不影响员工现有的保险待遇，但是公积金下调了对员工来说绝对不是一件好事，虽然说拿到手的钱多了，实际上却是一种损失。

链接——美国怎么交“五险一金” 

美国公司提供的员工福利一般有以下几个类别：医疗保险、养老金、人身保险和残障保险（赔偿金是工资的三倍，50万美元封顶）、交通免税、假期等。养老保险（social security）与老年健康保险（medicare）交给联邦政府，退休后由政府发放，失业保险不用另外买，政府包，企业不管。这些保险中，医疗保险是最重要的。在美国看病贵，没保险谁都看不起病。就拿看牙来说吧，洗一次牙就超过120美元，烤瓷牙400美元一颗，拔长歪的智齿的专家门诊要300美元一颗，牙套则需要上千美元！

美国实行的养老制度由三个层面构成。第一层面的社会保障计划(Social Security Benefit)是每个公司都必须为员工上缴的，这里面主要包括社会保险、失业保险和工伤保险。

社会保险是为退休人员和残疾人提供的福利制度，净收入在118,500美元以内的部分由公司和个人各缴纳6.2%。其中老年人医疗保险也是社保的一部分，由公司和个人分别缴纳1.45%（无上限规定）。而失业保险和工伤保险则全部由公司负责上缴。

对于自由职业者来说，他们需要同时承担公司和个人这两个部分费用，因此在规定金额内这部分人均需上缴12.4%的养老保险和2.9%的老年人医疗保险。员工和公司上缴的养老保险共同构成了社会保险基金，这部分金额主要被投资于风险较低的美国国债上。

第二层面是雇主养老金计划（Employer Retirement Benefit），这里面主要包括缴费确定计划和待遇确定计划。在缴费确定计划中，员工和公司都需要缴纳一定比例的费用，具体上缴金额由员工自行决定，公司随缴。这部分养老金将主要被投资于股市和基金。而员工最终获得的养老金将由缴费时长、缴费金额和投资收益共同决定，在原则上符合多缴多得。在待遇确定计划中，养老金一般情况下全部由公司负责上缴，员工在退休后可将养老金取出。

第三层面是个人储蓄养老金计划（Individual Retirement Account），由员工自愿缴纳，不作强制要求。为了鼓励员工能够多缴，个人储蓄养老金计划享有多方面税收上的优惠政策。

在这些养老计划中，由员工自愿上缴的养老金可以享受税收上的优惠，如缴费确定计划目前最通用的401（k）计划中，按月存入的养老金暂时不会被扣税，这部分税费会在65岁退休后提取养老金的时候再被扣除。