最近参加了一个房地产、建筑业小规模座谈会，与会者有三分之二手上大笔的应收账款，从几千万到几个亿不等。2023年中小微企业发展的关键在于手上的纸能不能变成钱。

这是一个共性的问题，不仅仅在房地产、建筑业。

在今年6月8日中国宏观经济论坛（CMF）上，发布了疫情冲击背景下中小微企业的扶持和救助报告。

其中提到：应收账款融资发展缓慢。“我们前段时间以线上的形式做了不到十家企业的调研，普遍反映是应收账款问题更严重了，特别是建筑、汽配，给大企业提供支持的中小企业应收账款占营收比非常高。”国务院包括工信部出台了一些条例，起到了一定作用，包括让国有企业和政府尽快偿还，但是，整体上一些调查可以看出应收账款问题仍然严重，应收账款占营收比还在提高，近期的资金流动率仍在下降。在疫情管控期间市场主体都缺乏现金流，这个问题显而易见更严重了。

近三年疫情导致各行业供应链支付周期都在变长，传统的减税降费普惠金融难以解决应收账款占款问题，供应链金融在这方面非常重要，因为它不需要抵押物，只要有应收账款背书就可以依据这个发行票据贴现使资金流动起来。

报告认为，帮扶中小企业，很重要的举措是解决应收账款的问题，这个问题不解决，其他的纾困政策难以发挥效用。

2021年有20多万亿商票市场，基本都是银行承兑的，3万多亿是企业自己发行的商票，基本都是大企业，中小企业在其中的占比很少，即使有应收账款也不能尽快以票据的形式把资金贴现到位。如果中小企业能将应收账款票据化，将加快资金流动，且成本下降，并且由于有切实业务和大企业背书而风险不大。

他们的建议之一：中小微企业应收账款问题应该得到更快地落实。这个问题长期以来受到关注，也是中小企业的痛点，不仅是拖欠问题，很多时候是账期较长，压着这个钱，如果通过供应链金融把贴现、应收账款通过类似于债务转移，类似于一个资产，尽快把资金流转起来就会非常好，目前看这个空间还是很大，特别在供应链金融上的空间是非常大的。

报告认为，中国应收账款的问题，在供应链的框架下是相对比较有前景的，因为中国的供应链，特别是制造业，两头上下游都是核心大企业，相对信用比较好。但中小企业在中间受上下游挤压，上游输出产品需要它支付现金，下游又拖欠它，两头早付迟收，这是应收账款给中小企业带来的重要问题，但如果把下游企业的应收账款以票据形式贴现，让拖欠应收账款的大企业给背书，它一定会还的，让中小企业发行票据，票据可以到银行进行贴现，也可以以一定的价格为准货币的形式促进流转，这样一是可以降低中小企业成本，二是资金本身流转起来会更快。这个票据市场如果发展起来，中小企业的成本会下降。

为了评估新冠肺炎疫情对小微企业的影响，了解小微企业复工复产、融资和应收账款等状况，反映其政策感受和诉求，中国邮政储蓄银行、中国人民大学国家中小企业研究院于2022年三季度末开展了面向全国小微企业和个体工商户的专题问卷调查。

调查共覆盖全国2747家小微企业和个体工商户（统称“小微企业”），涉及农林牧渔业、制造业、建筑业、批发零售业、交通运输业、住宿餐饮业和服务业七大行业，华北、东北、华东、中南、西南和西北六大地区。

结果表明，小微企业融资情况整体较好，但原料价格上涨、需求不足、账款拖欠是小微企业经营面临的三大难题。

有71.1%的企业当前应收账款约定了明确账期。就全国平均而言，受访小微企业应收账款余额占年营业收入的20.6%。超四成企业面临应收账款到期被拖欠问题，经常发生应收账款拖欠问题的企业占5.4%。小微企业应收账款被拖欠时间一般为2个月。

企业为应对该问题，有31.6%选择用其他融资补充资金，24.1%选择求助相关部门协调解决，7.2%采用应收账款融资。但也有近四成企业表示面对应收账款拖欠问题没有太好的解决办法。针对政府帮助小微企业催收应收款的政策，大部分企业认为效果一般，仅19.9%的企业表示效果明显。

应收账款明确账期的小微企业占比最高的行业是制造业，最低的行业是住宿餐饮业。建筑业小微企业应收账款余额占年营业收入的比重最高，约为31.5%，平均账期也最长，约为5.1个月。住宿餐饮业小微企业应收账款余额占年营业收入的比重最低，约为13.5%。

建筑业发生应收账款到期被拖欠问题的情况最严重，经常发生该问题的小微企业占比为12.7%，偶尔发生的占比为48.5%。平均拖欠时间最长的行业是制造业，应收账款被拖欠时间平均为3.7个月。

建议之一是加大力度解决中小微企业应收账款问题，强化对企服务。规范发展供应链金融业务，加强应收账款融资服务平台建设，通过应收账款票据化盘活应收账款。

第728号 《保障中小企业款项支付条例》自2020年9月1日起施行。主要通过设立专门的法律法规解决中小企业账款拖欠的问题，在账期、垫资、结算条件、商票的使用、保证金、融资、申诉渠道、违约处罚等方面规范机关、事业单位及大企业的结算行为。

这项条例的出台，一方面体现后疫情时代国家对中小微企业的关注、扶持及合法权益的保护，另一方面也反映目前中小微企业所面临的资金困境很严重。

这项条例的出台，对中小微企业应收账款的回收及未来业务的开展还是有非常大的利好，但是从条例的出台到真正的落地还有很长的时间，而且在当前整体经济披靡、政府财政收紧的大环境下，这项条例会起到一定约束作用，但中小微企业面临的收款态势还是很严峻的，未来的竞争可能也会更激烈（如对中小企业合法性、合规性及服务质量要求可能会更高）。另一方面，这项条例对大型承包企业资金支付压力是很大的，中小微企业在承接项目的时候也需要对上级分包商的支付能力进行全面评估，提前规避风险。

根据《国务院办公厅关于印发防范和化解拖欠中小企业账款专项行动方案的通知》（国办发明电〔2022〕7号）《关于印发湖北省防范和化解拖欠中小企业账款专项行动方案的通知》（鄂企业发〔2022〕1号）等文件精神，恩施州及时制定方案，迅速安排部署，压紧压实责任，强化督办检查，全面清理排查，集中攻坚化解，落实应偿尽偿。

自专项行动开展以来，恩施州各县市共排查上报拖欠账款282笔9683.62万元。截至2022年12月7日，已化解（签订还款协议）282笔9683.62万元，化解率达100%；已清偿271笔7156.96万元，清偿率达73.91%；签订还款协议11笔2526.66万元，目前正在按约定时限和金额进行偿还。

看来，重在2023年的落实。