叶青看财经3117：人工智能+税务

湖北省孝感市孝南区税务局推出的“云再生”平台，是一个利用数字化手段对再生资源行业进行全方位管理和服务的创新系统。它通过整合多方数据与智能监管，有效推动了行业的规范发展、绿色转型和税收增效。

——平台推出的背景与目标

再生资源行业传统上存在交易环节取证难、财务管理不规范等痛点，给行业监管和税收征管带来了挑战。“云再生”平台旨在从源头推动企业合规运营，构建再生资源行业数据库，并通过大数据实施“事前预防、事中监管、事后跟踪”的全链条管理，以防范税收风险。

——平台的核心机制与功能

全流程数字化监管：平台整合了合同、物流、资金、仓储等12类核心数据，要求企业建立电子化台账。从供应商资质审核到采购、称重、支付，再到生产和销售，整个流程的数据都被实时记录，形成可追溯的完整数据链，实现了“四流合一”（合同流、物流、资金流、发票流），从根本上解决了交易真实性验证的难题。

智能风险防控体系：平台预设了税收风险指标，并能与金税三期系统进行数据交叉比对。当系统识别到如收入异常增长等风险时，会自动发出预警。截至2025年8月，平台已累计提示风险354次，成功追回税款507万元，使行业风险发生率显著下降。

便捷的便企服务举措：平台为企业提供了线上签订合同、支付货款、开具发票（包括“反向开票”）的全套数字化工具，将以往需要数天的业务流程缩短至半小时左右，大幅提升了企业经营效率。同时，税务部门通过平台提供精准的政策辅导，帮助企业享受税收优惠，例如2025年上半年已有企业通过平台成功申请即征即退税款。

——平台带来的综合成效

促进企业规范与绿色发展：平台引导企业将享受税收减免的资金用于环保技术改造。有企业通过平台优化生产工艺，能耗降低了15%，污染物排放量减少了20%，实现了绿色转型。

提升税收征管效能：平台通过精准的风险识别和全流程监管，在保障国家税款足额入库的同时，也为合规经营的企业创造了公平的竞争环境。

激发产业集聚效应：截至2025年9月，平台已吸纳32家再生资源企业，覆盖废旧金属、废纸、废塑料等多个领域，促进了产业链上下游的协同和集聚发展。因其显著成效，该案例也成功入选2025年孝南区优化营商环境“三十佳”案例。

作为孝南区营商环境智库专家，我负责点评这个案例。

有效果。截至目前，全区28户重点再生资源企业已纳入“云再生”平台管理，平台提示风险28户354次，涉及物流轨迹缺失等问题，均督促企业提交证据资料。通过数据比对，发现一户企业申报错误，成功追回税款507万元，有效维护了税收秩序。

1、人工智能+税务

“云再生”平台，助力企业建立经营台账，推动合规运营。预设税收风险指标，运用大数据从“事前预防、事中监管、事后跟踪”进行以数治税，防范风险。

建立数据风险分析预警机制，对回收批发企业收入异常增长开展案头分析，及时提醒企业规范财务管理和发票管理。运用“云再生”平台与“金三系统”数据交叉比对，识别税务风险并及时预警。

合规才能走得远。

人工智能+行动。2025年8月，国务院《关于深入实施“人工智能+”行动的意见》发布，“深入开展人工智能社会实验。安全稳妥有序推进人工智能在政务领域应用，打造精准识别需求、主动规划服务、全程智能办理的政务服务新模式”。

人工智能技术在税务领域的应用已经相当广泛，主要体现在以下几个方面：

智能咨询与办税服务：通过智能客服机器人或虚拟税务数字员工，为纳税人提供7x24小时的服务。它们能理解自然语言，以文字、语音等多种方式互动，解答涉税疑问，并根据历史数据为纳税人“画像”，个性化推送税收政策和风险提醒。此外，AI数字人直播间（如深圳税务的“深小娜”）能进行政策直播辅导和实时问答，效率较传统模式有显著提升。

智能审核与处理：在纳税申报和缴纳环节，AI实现了自动化处理。例如，在不动产交易中，智能审核机器人能自动审核缴税申请，实现数据预填、税额计算，大幅提升审核效率和准确性。目前，我国超过90%的业务事项已简化数据填报，在新办企业场景中，甚至能自动完成登记、分配和税费种认定。

智能风险防控：利用大数据和AI技术，税务部门能够智能化地识别、评估和监控税收风险。通过整合多渠道数据，勾勒企业涉税行为痕迹，还原真实业务逻辑，从而提前防范风险。例如，对使用数电票的纳税人进行“一票一算”的实时风险监控。

税收收入预测：基于对历史数据的深度挖掘和分析，AI能预测未来的税收趋势，为税收政策的制定和调整提供科学依据，有助于优化财政资源配置。

精准服务与数据洞察：税务部门借助“数据+算法”提升洞察力。例如，大连税务的“智税联”机制对企业进行标签化管理，实现惠企政策的精准量化匹配；贵州税务的“税眼CT”通过多维度为企业“画像”，提高了征管和服务的精准性。

2、反向开票利国利民

依托“云再生”平台协助企业建立台账、实施“反向开票”，实现合同、支付、开票线上化，提升经营效率。开展专题培训解读税收政策，提供一对一辅导，已开展政策培训16次、云平台操作培训3次，解决问题36个，提升税法遵从度。

“反向开票”是国家为解决再生资源回收企业（特别是向自然人采购时）获取进项发票难问题推出的重要举措。允许资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开具”发票，此发票可作为增值税进项抵扣和企业所得税税前扣除凭证。自然人销售报废产品也可享受相应的增值税优惠。

自去年4月29日起，为配合推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新行动，进一步提升资源回收企业向自然人收购报废产品时取得发票的便利性，税务部门明确在资源回收行业实施“反向开票”政策。

“反向开票”政策实施以来，资源回收行业相关个人和企业，合规经营的意识逐渐增强。由于中间商垄断废品回收业务，售价往往高于个人，这不仅增加了公司废品利用成本，也给税务合规管理带来隐患。中间商如果存在虚开发票等行为，企业可能因为使用“问题”发票面临税务风险。“反向开票”政策实施后，企业从中受益匪浅。

可以直接从个人手中回收废品，企业可以依法开票，有效解决了进项税合规抵扣和企业所得税税前抵扣凭证问题，进一步规避了税务风险。同时，直接对接上游个人收废，减少了中间成本和信息隔阂，让产业链上下游合作更高效，形成良性循环。

截至今年6月底，全国有1.33万户资源回收企业向167万名自然人“反向开票”，开票金额5152亿元，开票份数511万份。“反向开票”政策实施一年多来，在助力“两新”政策落地、规范行业秩序、促进循环经济发展等方面持续释放效应。

保障税收安全：2025年4月26日，安徽、新疆、大连等地税务部门依法查处并曝光3起通过拆分经营骗享小规模纳税人税费优惠偷税案件。国家税务总局池州市税务局稽查局根据税收大数据及相关线索，依法查处了东至县荣峰再生资源回收站暨盛荣峰偷税案件。盛荣峰借用他人身份证设立85家回收站，通过将本该是荣峰再生资源回收站的经营收入拆分至85家回收站，进行虚假纳税申报，违规享受小规模纳税人减免增值税政策，少缴增值税、个人所得税等税费215.84万元。国家税务总局池州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，依法对东至县荣峰再生资源回收站及盛荣峰追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计339.74万元。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库，税务部门已将盛荣峰及85家再生资源回收站涉嫌虚开发票有关线索移送公安机关进一步侦查。

3、不来即享，换位思考

税收优惠是再生资源行业政策支持的重要组成部分，旨在减轻企业税负，鼓励资源循环利用。

——增值税优惠：

简易计税：符合条件的再生资源回收企业，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税，这相比一般计税方法显著降低了税负。反向开票。

——企业所得税优惠：从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定项目的再生资源企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受“三免三减半”的优惠，即第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合相关标准的产品取得的收入，可以减按90%计入当年收入总额。

——财政与资金支持

各级财政通过直接奖补和引导基金等方式，支持再生资源循环利用产业的发展。

循环经济园区奖补：许多地区（如河南）对获批的循环经济产业园区给予不超过200万元的资金奖补，用于支持园区建设和发展。

低值可回收物补贴：鼓励地方对从事废玻璃、废塑料、废纺织物、废木料、泡沫等低值可回收物回收和利用的企业予以补贴，因为这些品类回收成本高、经济效益低，但对减轻环境压力很重要。

政府投资基金引导：设立绿色发展基金（如河南省绿色发展基金），通过政府资金撬动社会资本，共同参与再生资源循环利用项目投资。

——其他重要配套政策

除了直接的财税和金融政策，以下配套措施也为行业发展提供了有力保障：

政府绿色采购：政府带头采购再生资源产品，到2025年，目标是政府采购绿色产品的比例达到30%以上，为再生资源产品创造了稳定市场。

要素保障：

用地保障：将再生资源回收网点、中转站、分拣中心等纳入相关规划，对符合《划拨用地目录》的，可以划拨方式供应土地。

通行便利：对再生资源回收运输车辆给予通行区域和上路时段的支持，保障其正常运营。

环保审批支持：对可实现减污降碳协同增效的再生资源利用项目，优化环评审批服务，甚至开辟“绿色通道”，加快项目落地。

4、税务局可以招商

马蜂（台州）网络科技有限公司被南漳县政府的诚意打动，并对税务部门的服务高度肯定。去年6月，该企业正式落户，投资9亿元建厂，成为南漳县第一家汽车轮毂生产制造企业。7月10日，湖北马牌智能科技有限公司一期5条涂装生产线和锻造设备正有序生产。

该公司是通过税收大数据招引来的补链企业。南漳县税务局局长王成龙介绍，南漳县共有20余家汽车零配件企业，但汽车轮胎轮毂一直是空白，产业链不完整。

去年，主营汽车锻造铝轮毂设计、制造及销售的马蜂（台州）网络科技有限公司，在湖北、湖南、河南等地考察，有意投资建厂。

当地税务部门立即通过“全国纳税人供应链查询”系统进行数据分析：该企业经营情况良好，发展势头强劲，是个可招引的优质企业。同时，南漳县税务局还通过大数据“补链强链”项目搭建了模型，一旦企业落户，可为其在全国寻找优质潜在客户。